问题1:小规模免征的增值税还作为营业外收入缴纳企业所得税吗?
回答:
是的。
在含税销售价格不变的情况下,计算环节中减免的增值税部分,将体现在不含税销售收入中,通过“主营业务收入”计算缴纳企业所得税。
问题2:权益法确认的投资收益在填企业所得税季度预缴申报表时,在哪里纳税调减?
回答:
A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》第3行“(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”中, 在计算预缴应纳税所得额时调减收入。
问题3:年度汇算清缴申报时,银行转账手续费,账户管理费,应该填在期间费用明细表里哪个项目下?财务费用列对应的佣金和手续费,还是财务费用列对应的第25行其他?
回答:
银行账户管理费填写在A104000表第25行“其他”,转账汇款手续费填写在A104000表第6行“佣金和手续费”。
问题4:企业所得税汇算清缴职工薪酬实发数有时间期限吗?
回答:
理论上按照2021年自然月1-12月工资数填写,如果存在没有实际发放的,则按汇算清缴之前实际发放的部分为准。
问题5:为研发产生的差旅费、招待费还有办公等相关费用是计入科研费用、还是管理费用还是主营业务成本里?
回答:
招待费计入管理费用,与研发项目直接相关的差旅费、办公费可以资本化,先计入研发支出 – 资本化支出。
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